Nos encontramos en el periodo para presentar las declaración anual de personas morales y en vísperas de las que corresponden a las personas físicas.
Por ello, la presidenta del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), Laura Grajeda Trejo, compartió algunas recomendaciones para preparar esta información:
- Preparación de papeles de trabajo para el cierre anual: generar de manera anticipada los papeles de trabajo relativos a la deducción de inversiones, la conciliación del resultado fiscal con el contable, el ajuste anual por inflación, la determinación de la renta gravable de la PTU, entre otros.
- Prever cancelaciones de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI): en caso de que sea necesario cancelar CFDI, conocido también como factura electrónica, considerar que las facilidades administrativas prevén que dichas cancelaciones se efectúen a más tardar en el mes en el que se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el que se expidió el comprobante.
- Corrección de CFDI de nómina: tener en mente que, si durante el ejercicio fiscal 2022 se emitieron CFDI de nómina con errores u omisiones en su llenado o en su versión, podrán, por única ocasión, corregir estos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 28 de febrero de 2023 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.
- Requisitos de las deducciones: verificar que al 31 de diciembre de 2022 se hubieran cumplido todos los requisitos de las deducciones autorizadas, y en el caso de los CFDI correspondientes, obtenerlos a más tardar en la fecha en que se deba presentar la declaración anual.
¿CUÁNDO ES LA FFECHA LÍMITE PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL?
- 31 de marzo: fecha límite para las demás personas morales, destacando que aquellas que se encuentren obligadas a presentar la Información Sobre Situación Fiscal (ISSIF: 974 millones de pesos por ingresos acumulables, que coticen en bolsa, residentes en el extranjero o que realicen operaciones entre partes relacionadas, entre otros), el archivo debe adjuntarse en la propia declaración.
- 30 de abril: fecha límite para la declaración anual de personas físicas.
Otra fecha importante por destacar es el 15 de mayo, cuando vence la presentación del dictamen fiscal para aquellos contribuyentes obligados, que rebasen los mil 650 millones de pesos. O bien, para aquellos que opten por presentarlo de manera voluntaria, siempre y cuando reúnan los requisitos para ello (ingresos mayores a 140 millones, o valor de activos superior a 110 millones, o que tengan un promedio mensual de 300 trabajadores.
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