Registros públicos que incluyen a contribuyentes que realizan operaciones simuladas. Eso es la temible Lista Negra del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México. Estos públicos se caracterizan por integrar a contribuyentes que también realizan operaciones inexistentes con un objetivo: evadir impuestos.
Si vas a contratar algún proveedor, el SAT lanza la advertencia para los contribuyentes a que revisen las listas negras y así eviten caer en fraudes y, de paso, evitar también las sanciones.
Nosotros te contamos cómo es que el SAT identifica operaciones simuladas y cómo es que tú puedes consultar esa lista negra o, incluso, evitar ser incluido en ella.
¿Cómo hace el SAT una lista negra?
La lista negra es un proceso legal establecido en el Artículo 69 B del Código Fiscal de la Federación (CFF). Éste tiene el objetivo de castigar a las llamadas EFOS y EDOS, es decir las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas y las Empresas que Dedujeron Operaciones Simuladas, respectivamente.
Al hacer operaciones ficticias, se respaldan con Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) o por facturas electrónicas falsas. Lo que hacen las empresas que están en las listas negras intentar deducir gastos que no existen para evadir el pago de impuestos.
Para que el SAT determine que las operaciones son falsas, lleva a cabo un proceso que se divide en dos fases:
- EFOS: En esta primera fase, el SAT investigará al emisor de los comprobantes fiscales. Primero determina, ya sea de manera presuntuosa y luego definitiva, que las operaciones amparadas por los comprobantes, son totalmente falsas. Entonces, la empresa es incluida en una lista de contribuyentes que no desvirtuaron esta imputación.
- EDOS: En la segunda fase, el SAT toma atención en quienes reciben estos comprobantes emitidos por las EFOS. Ellos deberán comparecer ante las autoridades fiscales para demostrar que sí adquirieron los bienes o servicios facturados. Si no lo hacen, entonces pueden recibir multas.
¿Quiénes están en la lista negra del SAT y cómo la puedo revisar?
Entre las diversas causas para estar en la lista negra se encuentran las siguientes acciones:
- No presentar declaraciones fiscales en el plazo correspondiente.
- No pagar impuestos en el plazo correspondiente.
- Presentar declaraciones con errores o con inconsistencias.
- No cumplir con obligaciones fiscales como la emisión de facturas electrónicas o la presentación de declaraciones informativas.
- Hacer operaciones con empresas o personas físicas que se encuentran en alguna de las listas negras del SAT.
Para revisarlas, debes seguir este procedimiento desde este link: https://www.sat.gob.mx/consultas/11981/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-incumplidos
- Da clic en el botón "Iniciar".
- Selecciona tu tipo de consulta.
- Descarga el documento que te genera la pantalla.
- Consulta la información de un contribuyente o proveedor en particular.
- Captura el RFC o nombre del proveedor.
- Selecciona la opción "Buscar".
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